O que é IBNER em seguros
Também conhecido como: Incurred But Not Enough Reported
IBNER é a provisão que cobre o ajuste esperado sobre sinistros já avisados cujo valor final deve ficar acima do que está reservado hoje. Ela complementa a PSL quando a estimativa inicial tende a subestimar o desembolso.
Sinistros avisados costumam ser reservados com base em uma estimativa inicial, feita antes de laudos, perícias e negociação. Em muitas carteiras essa estimativa é sistematicamente menor que o valor final pago — e a diferença é previsível no agregado, mesmo sem sê-lo caso a caso.
A IBNER captura essa insuficiência esperada. Ela não substitui a PSL: soma-se a ela para que a provisão total reflita o desembolso provável, e não apenas a expectativa registrada no momento do aviso.
É uma provisão especialmente relevante em ramos de desenvolvimento longo, onde meses separam o aviso do encerramento e o valor evolui bastante nesse intervalo.
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