O que é IBNR em seguros
Também conhecido como: Incurred But Not Reported · Sinistros ocorridos e não avisados
IBNR é a provisão para sinistros que já ocorreram mas ainda não foram avisados à seguradora. Como não existe processo aberto para eles, o valor é estimado estatisticamente a partir do histórico de atraso entre ocorrência e aviso.
Entre o momento em que um sinistro acontece e o momento em que o segurado o comunica existe um intervalo. Durante esse intervalo a obrigação já existe, mas não aparece em nenhum registro operacional — e é exatamente isso que a IBNR cobre.
Por não ter caso a caso, o cálculo é atuarial: usa o padrão histórico de atraso de aviso da carteira para estimar quanto ainda está por chegar de cada período de ocorrência. Uma carteira com aviso rápido tem IBNR proporcionalmente menor que uma de responsabilidade civil, onde o atraso é estrutural.
A qualidade da estimativa depende inteiramente da qualidade da base de sinistros já registrados: datas de ocorrência e aviso corretas, ramo classificado certo e reaberturas identificadas.
Na auditoria
Datas de ocorrência preenchidas com a data de aviso distorcem o triângulo de atraso e, com ele, toda a estimativa de IBNR da carteira.
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